经验交流

南开:行政事业单位应加强票据的监管工作

来源:南开区审计局 时间:2017-11-27 09:52 字号:

     通过近期的行政事业单位审计,我们发现某些单位的票据管理存在一些问题。

    一是票据购入手续不完备,票据购入没有登记手续。购入的票据没有按照规定进行登记,以致造成票据底数不清。在审计过程中需到财政部门调查核实才能提供购入的票据情况。
    二是票据领用手续不完备,造成票据保管不善及丢失等情况。在对票据入账情况的抽查过程中,出现票据号码不连贯,且去向不明等情况。抽查票据中有未入账的情况出现,由于票据领用手续不完备,进一步核查不能准确提供票据的真实情况,造成单位的收、支不实,影响了财务成果的真实性和完整性,更容易形成“小金库”“账外账”等违规违纪问题。
    三是票据使用不规范。单位购入的票据应按照票据的种类、用途规范使用,不能所有的业务都使用一种票据进行核算。在抽查过程中,有的单位将收取的捐款也用一般的行政事业单位往来款票据进行核算,造成票据使用不规范。
    加强行政事业单位票据的核算和管理工作,对于全面提高财务管理水平,细化财务核算工作及杜绝“小金库”“账外账”等违规违纪问题的发生有着重要的意义。
   首先各单位领导应重视财务管理工作,加强财会人员的培训,提高财会人员的业务素质,认识到票据管理工作的重要性。其次应加强财务核算管理工作,制定内部管理控制制度,如票据的领购、使用、销毁等手续,专人负责,定期进行清理等,并督促相关部门、人员遵照制度执行,使票据的管理工作明了、清晰、责任到位。最后应从外部监督上加强管理、监督,财政部门应关注票据的领购、使用、销毁等手续,对收回的票据应认真清点、核对,审计部门也应将票据抽查作为审计重点,杜绝票据管理、使用不规范情况的出现。
 

7
政务信箱 在线咨询